Проверка на аффилированность

Предприниматели, ведущие ответственный бизнес, понимают всю важность такой процедуры, как проверка контрагента на аффилированность. Такой подход позволяет свести к минимуму большое количество рисков: в частности, налоговых, кредитных, а также связанных с гражданско-правовыми отношениями. По результатам проверки юрилца на аффилированность можно выяснить, нет ли в группе связанных компаний и лиц таких, которые могут нанести репутационный урон или оказать крайне негативное влияние на контрагента, с которым заключается контракт.

Что такое аффилированность и аффилированные лица

Несмотря на то, что само понятие «аффилированность» появилось в отечественной практике относительно недавно, оно уже сегодня все чаще встречается в профильных источниках и соответствующих документах. Под аффилированностью понимают возможность оказывать непосредственное влияние на финансово-хозяйственную деятельность той или иной компании или предпринимателя.

Соответственно, аффилированные лица – это физические или юридические лица, которые могут прямо влиять на финансовые и управленческие решения организаций или индивидуальных предпринимателей, с которыми они связаны, а также (что очень важно) контролировать их деятельность. В роли аффилированного лица могут выступать генеральные директора, члены правления и совета директоров, а также лица, которым принадлежит 20% или более общего количества голосов в компании.

Дополнительные признаки аффилированности

На наличие у компании аффилированных лиц также может косвенно указывать ряд других признаков.

• Факт того, что две (или более) организации выступают друг для друга взаимными кредиторами и дебиторами.
• Наличие у нескольких юридических лиц общих дебиторов.
• Расходование кредитных средств одной компании на хозяйственно-финансовые нужды другой.
• Систематическая отгрузка продукции одной организации со складов другой.
• Синхронная подача заявления о банкротстве по упрощенной процедуре.
• Руководящий состав двух или более организаций представлен одними и теми же лицами более чем на 50%.
• Руководитель организации выступает одновременно как физическое и юридическое лицо (например, в том случае, если директор компании зарегистрирован также в качестве управляющего ИП).

В то же время, нужно понимать, что ключевой признак аффилированности – это все же не взаимоотношения в рамках финансово-хозяйственной деятельности, а возможность влиять на принятие ключевых управленческих решений, а также контролировать действия организации сторонними субъектами. Более того, в некоторых случаях факт аффилированности не удается подтвердить (в частности, в судебном порядке) даже при явной экономической и хозяйственной зависимости одного субъекта предпринимательской деятельности от другого.

Чем опасна аффилированность: ключевые риски

Разумеется, в самом факте наличия связей между организациями нет ничего плохого и, тем более, противозаконного. Тем не менее, термин «аффилированность» достаточно часто приобретает негативный оттенок, поскольку его часто употребляют в связке с громкими коррупционными скандалами, незаконным заключением сделок, уклонением от уплаты налогов и прочими неправомерными действиями. По этой причине перед заключением какой-либо сделки или подписанием контракта есть смысл проверить аффилированность потенциального контрагента для того, чтобы убедиться, что он «чист», и сотрудничество с ним не несет перечисленных выше рисков.

Аффилированность и взаимозависимость

Помимо аффилированности, часто употребляется такой термин, как «взаимозависимость» юридических и физических лиц. Несмотря на то, что эти два понятия очень близки по смыслу, между ними все же есть определенные различия и юридические нюансы. В частности, взаимозависимость можно признать добровольно, что невозможно при аффилированности. Кроме того, при взаимозависимости доля в уставном капитале будет составлять от 25% (а не от 20%, как в случае с аффилированными лицами). Еще один нюанс здесь заключается в том, что термин «взаимозависимость» обычно употребляется в налоговой сфере, а «аффилированность» – в гражданско-правовой.

Для чего нужно проверять контрагентов на аффилированность

В законодательстве четко зафиксировано требование, которое обязывает все коммерческие организации и предприятия вести списки аффилированных лиц. При этом такая информация в обязательном порядке должна отображаться компанией в бухгалтерской отчетности. Несоблюдение этого требования чревато серьезными проблемами: высокими штрафами, а в некоторых случаях даже дисквалификацией.

Проверка аффилированности компании – своеобразная страховка от незаконных и неправомерных действий со стороны контрагента (от которых с большой долей вероятности пострадает и сама организация, вступающая с ним в контрактные отношения). По результатам такой проверки можно получить ответы на следующие вопросы.

1. Насколько безопасно заключать договора на сотрудничество с данным предприятием?
2. Существуют ли риски вмешательства посторонних лиц в договорные отношения между контрагентами?
3. Есть ли вероятность того, что такие сделки будут признаны незаконными со стороны исполнительных и других государственных органов, налоговой инспекции?

Зная о наличии у контрагента аффилированных лиц, можно свести к минимуму риск участия в сомнительных, фиктивных и мошеннических схемах, а также избежать судебных исков, штрафов и других санкций в будущем. Это также реальная возможность сохранить капитал, инвестиции и другие активы, к которым нередко приводит прямое вмешательство в работу компаний сторонних организаций-аффилиатов.

Кроме того, нужно помнить, что исполнительные органы все чаще рассматривают аффилированные отношения между компаниями как попытки оптимизировать процесс уплаты налогов в свою пользу. Соответственно, в случае возникновения проблем с налоговиками пострадают не только аффилированные юридические или физлица, но и контрагенты, установившие с ними договорные отношения. Еще один юридический нюанс заключается в том, что любые претензии со стороны налоговых и других проверяющих органов с большой долей вероятности будут предъявлены всем участникам аффилированной группы компаний.

Что делать, если был установлен факт аффилированности

Если в результате проверки потенциального контрагента у него был выявлен список аффилированных юридических лиц, настоятельно рекомендуем проверить каждого из них на прозрачность и благонадежность.

Помимо этого, есть смысл проверить учредителя такой компании как физическое лицо (в случае с небольшими компаниями). Так, в результате такой проверки может выясниться, что руководитель имеет большое количество кредитных и долговых обязательств перед банками. В этом случае есть риск того, что такое лицо будет использовать часть финансовых средств из рабочего процесса в личных нуждах, что самым неблагоприятным образом отразится на сотрудничестве контрагентов.

Как проверить контрагента на аффилированность

Некоторые компании, которым необходимо проверить контрагентов на наличие аффилированных лиц, собирают такую информацию вручную по косвенным признакам, используя для этой цели открытые источники в интернете. Как правило, такая процедура занимает достаточно много времени, а ее результаты далеко не всегда достоверны. Альтернативным способом может стать проверка информации по регистрационному свидетельству контрагента на сайте налоговой службы (для получения свидетельства достаточно воспользоваться поиском по ИНН или наименованию организации/индивидуального предпринимателя в официальных базах).

Самый быстрый и простой способ проверки аффилированности юридических и физических лиц – специальные онлайн-сервисы, при помощи которых подобную информацию о потенциальном контрагенте можно получить всего за несколько секунд. В частности, онлайн-сервис «Фемиды» собирает все необходимые данные об аффилированных лицах, и для проверки информации по нашей базе потребуется минимум времени. Помимо этого, наш сервис в автоматическом режиме анализирует основные факторы риска компаний и индивидуальных предпринимателей. Проверьте аффилированность ваших бизнес-партнеров и получите отчет по основным негативным факторам, включая наличие массовых учредителей, а также других признаков, указывающих на наличие у организации списка аффилированных лиц.

По результатам онлайн-проверки для вас будет сформирован экспресс-отчет о деятельности организации, с которой вы планируете вступить в договорные отношения. В процессе анализа наш сервис в автоматическом режиме собирает сведения из десятков официальных открытых источников, которые регулярно обновляются. Это гарантирует достоверность, а также актуальность результатов проверки на аффилированность.