Экспресс-анализ финансовой отчетности: что это и как его провести

Каждой организации важно время от времени проводить экспресс-анализ финансовой отчетности, который помогает реально оценить состояние основных финпоказателей: рентабельности, эффективности бизнес-процессов, ликвидности, размеров валовой и чистой прибыли и др. Помимо этого, такой комплекс мероприятий помогает оценить поступления из разных источников, расходы на коммерческую и административную деятельность, состояние кредитной задолженности компании и многие другие индикаторы. Систематизировав всю информацию, полученную в ходе экспресс-анализа финансовой отчетности, руководство и инвесторы могут получить детальное представление о том, насколько устойчив бизнес в данный момент, и на какие «слабые звенья» нужно обратить внимание.

Цель экспресс-диагностики бизнеса – быстро оценить финансовое состояние предприятия, а также перспективы его развития в ближайшем будущем и долгосрочной перспективе. При этом экспресс-анализ – не единственный метод, который используют для оценки финансовой и бухгалтерской отчетности предприятий. Помимо него, существуют другие методики (подробнее о них мы поговорим дальше).

В отличие от более глубоких методов финансового анализа, экспресс-диагностика в большинстве случаев проводится для внутреннего пользования. Это «сжатый» формат экономического исследования, в ходе которого можно получить общее представление о положении дел на предприятии в настоящий момент времени. В большинстве случаев для проведения краткого экспресс-анализа бухгалтерской отчетности достаточно иметь на руках баланс предприятия, а также отчет о его прибылях и убытках. Несмотря на небольшое количество исходных данных, экспресс-диагностика финотчетности дает возможность сделать вполне развернутые и точные выводы, насколько устойчива и платежеспособна компания на данном этапе своего развития.

С какими целями проводят экспресс-анализ

В отличие от более углубленного анализа, экспресс проводится с целью мониторинга динамики основных показателей финансового состояния бизнеса (а также сопоставления полученных значений с нормативными). Главная же цель такого экспресс-исследования – наглядная оценка финансового и имущественного состояния компании, а также понимание того, насколько эффективно фирма развивается как субъект хозяйственной деятельности. Во многих случаях к экспресс-диагностике прибегают для того, чтобы понять: стоит ли в данный момент проводить более глубокий и развернутый анализ, и до какого уровня его имеет смысл углублять.

На исследование в большинстве случаев отводится всего один или два дня. При грамотном подходе, этого времени будет достаточно для того, чтобы получить базовое представление о финансовом положении предприятия. И если при проведении глубокого исследования финсостояние бизнеса оценивают по десяткам, а иногда даже сотням показателей, то в случае с экспресс-анализом достаточно рассмотреть всего несколько ключевых параметров.

Как провести объективный экспресс-анализ всего по 5 показателям

Метод экспресс-анализа финансовой отчетности по пяти показателям – это простая техника, позволяющая быстро оценить состояние бизнеса, причем, сделать это в комплексе. Такой экспресс-анализ бухгалтерской отчетности предусматривает оценку финансового и имущественного состояния предприятия по следующим показателям.

Коэффициент автономии.

Этот индикатор дает возможность понять, насколько независимо предприятие от кредиторов. По сути, это демонстрация доли собственного капитала компании в источниках образования ее имущества. Чем больше такая доля, тем лучше для бизнеса, поскольку в этом случае предприятию приходится погашать гораздо меньше долгов по кредитным обязательствам.

На основании этого показателя можно легко рассчитать текущую задолженность перед кредиторами, госбюджетом, поставщиками, работниками предприятия. Если вычесть из единицы значение коэффициента автономии, станет понятным, каков на данный момент у бизнеса объем заимствованного капитала. Для расчета коэффициента автономии капитал вместе с резервами делят на пассив. Нормой считается коэффициент, равный или превышающий 0.3-0.5. Для развития бизнеса требуется, чтобы такой показатель стабильно и регулярно рос.

Коэффициент оборачиваемости активов.

Этот показатель говорит о том, насколько эффективно предприятие использует собственное имущество. Фактически коэффициент показывает, сколько дохода (в рублях) приносит каждый рубль, который компания инвестировала в свое имущество. Для расчета коэффициента выручка делится на среднегодовой актив. В свою очередь, для расчета среднегодового актива складывают показатели актива на начало и конец года, после чего делят на два.

Единого норматива для этого показателя на данный момент не существует, поскольку эффективность оборачиваемости активов напрямую зависит от отрасли и вида экономической деятельности. Наибольшая оборачиваемость активов традиционно наблюдается в финансовой и экономической сфере, а также оптовой и розничной торговле. В свою очередь, наименьшие показатели оборачиваемости активов демонстрируют сферы государственного управления, социального обеспечения, профессиональная научная и техническая деятельность.

Коэффициент рентабельности продаж.

Он дает самое наглядное представление о текущей прибыльности бизнес-деятельности предприятия. Индикатор демонстрирует, сколько чистого финрезультата имеет в себе каждый рубль дохода компании. Помимо этого, коэффициент рентабельности продаж отчасти дает представление об общем уровне расходов организации. Чем выше такой коэффициент, тем, соответственно, более эффективным (и значит, более прибыльным) является бизнес. Высокий коэффициент рентабельности продаж – лучшее свидетельство того, что предприятие имеет возможность повышать свою финансовую устойчивость за счет прибыли и, соответственно, наращивания своего собственного капитала. А вот отрицательное значение такого показателя говорит о том, что компания, к сожалению, находится в чистом убытке.

Для расчета этого коэффициента чистую прибыль делят на выручку. Так же, как и в предыдущем случае, единой нормы для всех видов деятельности не существует, используют среднестатистические нормативы для каждой из отраслей.

Коэффициент быстрой ликвидности.

Этот показатель демонстрирует долю краткосрочных долговых обязательств, которые предприятие способно погасить в краткосрочной перспективе за счет своих самых ликвидных активов. Другими словами, рассчитав такой коэффициент, компания поймет, хватит ли у нее средств на безболезненное погашение долгов в ближайшем будущем. Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем, соответственно, у предприятия больше средств для того, чтобы рассчитаться по долговым обязательствам в ближайшее время. При этом важен не только сам показатель, но и его динамика – в идеале она должна быть стабильной и положительной.

Для расчета коэффициента быстрой ликвидности суммируют объем денежных средств и эквивалентов с краткосрочными финансовыми вложениями, а также краткосрочной дебиторской задолженностью – после чего полученную сумму делят на показатель краткосрочных обязательств компании. Нормой считается значение коэффициента не менее 1.

Коэффициент соотношения дебиторской, а также кредиторской задолженностей.

Такой показатель наилучшим образом демонстрирует, как предприятие рассчитывается со своими контрагентами. Проще говоря, он показывает, сколько рублей кредиторской задолженности приходится на каждый рубль задолженности дебиторской.

Для расчета коэффициента кредиторскую задолженность делят на дебиторскую. Идеальной считается ситуация, в которой значения «кредиторки» и «дебиторки» примерно равны или отличаются незначительно (с перевесом в сторону кредиторской задолженности).

Другие расчетные коэффициенты, которые могут использоваться в экспресс-анализе

• Текущей ликвидности.
• Денежных средств.
• Валовой маржи.
• Операционной маржи.
• Чистой маржи.
• Задолженности.
• Отношение долга к собственному капиталу.
• Продаж и доходов на одного сотрудника.
• Операционного денежного потока к продажам.
• Чистого денежного потока к операционному.
• Покрытия денежного потока.
• Фондоотдачи (отношение выручки к основным средствам).

Какие еще существуют методы анализа бухгалтерской и финотчетности

Как мы уже писали, существует несколько методов, которые используют для исследования и диагностики финансовой отчетности. В частности, выделяют горизонтальную, вертикальную, а также факторную методики.

Горизонтальный анализ

В этом случае сравнивают состояние финансовой и бухгалтерской отчетности, а также одни и те же базовые финпоказатели в разные периоды времени (например, годы или полугодия). После проведения сравнительного анализа рисуется график или составляются таблицы/диаграммы динамики основных показателей в процентах, а также абсолютном выражении.

Вертикальный

В процессе вертикального анализа финотчетность компании анализируют не в абсолютных показателях, а в долях, которые высчитываются от базовых величин. При этом каждая категория счетов выражается в процентном соотношении от общей суммы счета.

Факторный

В свою очередь, факторный метод позволяет исследовать финансовые показатели с точки зрения факторов и причин, повлекших за собой те или иные результаты. Такая методика позволяет не только получить наглядную картину финансового состояния компании, но и подумать над тем, как можно усилить положительные, а также устранить негативные факторы.

Как провести экспресс-анализ финансовой отчетности

Первый этап экспресс-диагностики – поиск слабых мест и выявление проблемных статей бухгалтерского баланса предприятия. На этом этапе выявляют и оценивают динамику статей баланса, которые свидетельствуют о недостатках в работе компании: непокрытые убытки, просроченные кредитные обязательства, большую кредиторскую задолженность, наличие штрафов и неустоек и др.

После этого рекомендуется провести вертикальный и горизонтальный экспресс-анализ, а также проанализировать ликвидность баланса предприятия. Есть смысл также рассчитать показатели рентабельности бизнеса и так называемый коэффициент финансовой устойчивости. При этом особое внимание необходимо уделить выбору анализируемых индикаторов.

Если в вашем штате нет профильных специалистов, способных грамотно провести экспресс-анализ бухгалтерской и финотчетности, такую задачу лучше отдать на аутсорсинг. В частности, специалисты нашей компании имеют большой опыт проведения экспресс-анализа отчетности предприятий разных сфер деятельности. Заказать услугу экспресс-диагностики финансовой отчетности для вашего бизнеса можно непосредственно на этой странице.