Цель анализа финансово хозяйственной деятельности организации

Любой бизнес нуждается в периодической оценке его качественных и количественных показателей. Для этого организации и предприятия проводят комплексное исследование, которое позволяет установить текущее финансовое состояние и оценить реальные перспективы развития в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. Такой комплекс мер называют анализом финансово-хозяйственной деятельности, о котором мы подробно расскажем в этой статье.

Что представляет собой анализ хозяйственной и финдеятельности

Под анализом финансово-хозяйственной деятельности понимают комплекс мер, направленных на оценку и изучение финактивов, ключевых финансовых показателей, обязательств, а также собственного капитала предприятия за анализируемый период времени. Именно он дает возможность объективно оценить деловую активность, конкурентоспособность, а также экономический потенциал организации и ее бизнес-деятельности. В результате такого финанализа менеджмент компании имеет возможность выявить проблемные места и уязвимости, а также найти эффективные инструменты менеджмента для управления ресурсами (в том числе финансовыми).

Цели и задачи анализа финансовой и хозяйственной деятельности

Оценка финансово-хозяйственной деятельности позволяет ответить сразу на несколько важных вопросов. В частности, анализ проводят для того, чтобы:

• понять, в каком финансовом состоянии находится бизнес в текущий момент времени;
• выявить ресурсы, которые не используются или используются недостаточно эффективно;
• обозначить слабые места бизнеса для поиска действенных инструментов решения проблем;
• определить степень кредитоспособности предприятия;
• выявить, насколько велик риск банкротства, и какие факторы могут к нему привести;
• убедиться, что текущие инвестиции действительно рентабельны;
• рассчитать стоимость бизнеса.

Помимо этого, анализ финансовой и хозяйственной деятельности помогает спрогнозировать финансовое состояние предприятия в перспективе, а также отследить его развитие в динамике по всем ключевым финпоказателям эффективности. Комплексная оценка, проведенная аналитиками-профессионалами, также дает возможность сократить расходы и избежать банкротства.

Два виды анализа

Как правило, при оценке показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия используют два базовых подхода – внутренний, а также внешний.

• Внутренний анализ проводят сотрудники предприятия, имеющие непосредственный доступ к финансовым данным и показателям бизнес-деятельности. Такие исследования обычно дают наиболее детальные и конкретные результаты. В подавляющем большинстве случаев результаты такого анализа финансово-хозяйственной деятельности предназначены исключительно для внутреннего пользования и недоступны широкой аудитории (например, контрагентам, инвесторам и другим деловым партнерам).
• Для проведения внешнего анализа традиционно привлекают независимых экспертов-аналитиков, в том числе таких, которые могут быть заинтересованы в успехе бизнес-деятельности компании (кредиторов, деловых партнеров, инвесторов). Помимо этого, во внешнем анализе финансово-хозяйственной деятельности могут участвовать представители СМИ, всевозможных контролирующих органов и других структур. Внешний анализ позволяет объективно оценить степень стабильности и платежеспособности бизнеса.

Какие факторы оценивают в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности

Учитывая то, что в случае с финансово-хозяйственным анализом речь идет о комплексном всестороннем исследовании, проводя его, аналитики оценивают сразу несколько ключевых критериев. Перечислим основные.

• Платежеспособность организации.
• Основные и вспомогательные материальные/нематериальные ресурсы.
• Финансовая устойчивость.
• Себестоимость производимой/реализуемой продукции или услуг.
• Качественные показатели эффективности управленческих решений и др.

Методы анализа

При проведении исследования хозяйственной и финдеятельности могут использоваться различные методики (в большинстве случаев их комбинируют). Наиболее высокую эффективность продемонстрировали следующие методы анализа.

• Вертикальный. Его суть заключается в том, что ресурсы предприятия определяют долями, а все итоговые показатели в процессе расчетов обозначают как целую величину (то есть, 100%). Все прочие показатели (в частности, активы и пассивы) рассчитываются как процентные доли от целого. В процессе вертикального анализа оценивают собственный и заемный капитал, оборотные и внеоборотные активы (а также их ликвидность), инвестиционные и операционные денежные потоки. Такая методика позволяет наилучшим образом проанализировать текущую структуру бизнеса, а также отследить движение его активов. По результатам вертикального анализа финансово-хозяйственной деятельности делают объективные выводы о расходах, а также доходах компании.
• Горизонтальный. Его особенность заключается в том, что ключевые финансовые показатели предприятия анализируют в динамике, сравнивая результаты за разные расчетные периоды. Для исследования по такому методу берут данные бухгалтерской отчетности – в частности, отчетов о финрезультатах и движении средств, а также бухгалтерского баланса. Проведя комплексное исследование по горизонтальной методике, топ-менеджмент предприятия имеет возможность оценить развитие бизнеса в динамике, а также получить представление о ключевых финпоказателях. Это еще один инструмент, позволяющий наглядно увидеть тенденции, а также изменения в финансовых показателях. Горизонтальный финанализ называют одним из наиболее эффективных методов для оценки успешности сезонного бизнеса.
• Сравнительный. Его суть заключается в том, что различные финансовые показатели объединяют в несколько групп, после чего сравнивают между собой. В частности, в ходе сравнительного или пространственного анализа есть возможность сравнить показатели между разными предприятиями одной сферы деятельности, проанализировав положение компании на рынке конкурентов. Помимо этого, в таком исследовании часто сравнивают финпоказатели разных структурных подразделений самого предприятия (например, отделов, цехов, филиалов и т.д.)
• Факторный. Позволяет установить влияние на общий результат различных факторов, как внешних, так и внутренних. Такое исследование часто проводят после каких-либо масштабных нововведений (например, изменений в законодательстве, напрямую влияющих на деятельность компании, или изменений в работе или структуре самой фирмы).
• Коэффициентный. При таком методе анализа оценивают данные бухгалтерской отчетности, рассчитывая отношение одних финпоказателей к другим. Как правило, в расчет берутся коэффициенты рентабельности, ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, а также ряд других маркеров.

Что необходимо учитывать при проведении исследования

Важно понимать, что сам по себе финансовой анализ в любой форме – не панацея от всех проблем. Кроме того, имеют большое значение принципы, которых обязательно следует придерживаться при проведении исследования.

1. В ходе анализа очень важно учитывать все факторы, которые способны так или иначе повлиять на конечный результат.
2. Важно анализировать только реальные цифры и показатели. Только таким образом можно получить объективную картину текущего финансового положения предприятия.
3. Еще одно важное условие – систематичность. Недостаточно провести финансово-хозяйственный анализ один раз и строить на его результатах всю последующую хозяйственную деятельность. Исследование нужно проводить регулярно, отслеживая при этом динамику показателей, а также реальную взаимосвязь между ними.
4. Методы и инструменты, используемые для анализа, должны быть научно обоснованными.
5. По результатам исследования необходимо сделать аналитические выводы, которые будут иметь практическую ценность и позволят управленцам компании исправить все недочеты, а также улучшить финансовые показатели.

Хотите заказать анализ финансово-хозяйственной деятельности вашего предприятия от аналитиков-профи? Свяжитесь с нами, и наши специалисты проконсультируют вас по стоимости услуг, а также другим нюансам проведения профессионального финанализа.