Анализ доходов и расходов организации

Одна из ключевых задач, которая стоит перед любым бизнесом, независимо от сферы деятельности – поддержание баланса доходов и расходов. В том случае, если расходы растут более стремительно, чем доходы, не избежать резкого снижения уровня прибыли. А заодно и других проблем, способных самым негативным образом отразиться не только на текущих показателях, но и на финансовом будущем компании в целом. Чтобы вовремя предупредить подобные проблемы, которые рискуют перерасти в критические, используют такой инструмент, как анализ доходов и расходов организации.

Зачем это нужно?

Очевидно, что цель любого бизнеса – получение прибыли. Это возможно лишь в том случае, если доходы от деятельности компании превышают ее расходы. Соответственно, в обратной ситуации (расходы > доходы), ни о какой прибыли не может быть речи. А все, что получает организация – многочисленные долги и, в перспективе, банкротство и закрытие бизнеса. Именно грамотно проведенный анализ доходов и расходов предприятия помогает вовремя выявить первые признаки дисбаланса и провести эффективные мероприятия по финансовой стабилизации.

Выполнив такой анализ, можно получить ответы на следующие вопросы.

Сколько денег тратит компания на поддержание своей жизнедеятельности, и действительно ли она может себе это позволить?
Насколько оправданы расходы, и какую финансовую отдачу получает от них бизнес. Говоря в этом случае об отдаче, мы обычно подразумеваем выручку, а также чистую прибыль?
Что привело к ухудшению финансовых результатов, если баланс доходов и расходов не соблюден, а прибыль систематически падает?
Насколько сбалансирована структура расходов организации, и из чего они складываются в текущий момент?

Получить ответы на каждый из этих вопросов помогает определенный метод анализа расходов организации. Давайте кратко рассмотрим каждый из них.

Для анализа уровня затрат традиционно используют так называемый горизонтальный анализ. Он заключается во всесторонней оценке динамики расходов и доходов с учетом определенных доходных величин. Горизонтальный анализ изучает отклонения статей расходов/доходов в финансовой отчетности и позволяет наглядно сравнить реальные (фактические), а также плановые данные и показатели.
Финансовую отдачу от затрат можно проанализировать при помощи коэффициентного метода. В этом случае необходимо рассчитать процентное соотношение (или коэффициент) между связанными между собой финансовыми показателями. Это позволят вычислить то, насколько эффективно компания тратит деньги. При проведении коэффициентного анализа важно, чтобы значения используемых показателей можно было сравнить между собой в разрезе разных периодов (а также со стандартными нормативными коэффициентами).
Чтобы понять, что именно оказало негативное влияние на финрезультаты предприятия, используют факторный анализ доходов и расходов организации. Другими словами, оценивают, какие именно факторы (то есть, составляющие расходов) оказывают влияние на конечный результат (себестоимость) в каждом конкретном случае. Такой вид анализа предполагает сравнение полученных фактических данных за отчетный период с соответствующими алгоритмами.
Наконец, проанализировать баланс структуры расходов можно при помощи вертикального метода оценки и анализа. Он подразумевает расчет удельного веса и других показателей каждой конкретной статьи расходов в их общей массе.

Определение и классификация доходов организации

Прежде, чем перейти к описанию этапов непосредственного анализа, разберемся с базовыми понятиями. В первую очередь, дадим определение доходам предприятия, а также рассмотрим особенности их классификации.

В финансовом и бухгалтерском анализе под доходами понимается общая совокупность всех средств (как денежных, так и имущественных), которые поступают в распоряжение организации или предприятия. В частности, сюда входят следующие виды поступлений.

Доходы от основного вида бизнес-деятельности. Очевидно, что к ним относятся выручка от реализации товаров или собственной продукции, а также оплата за оказываемые компанией услуги (выполненные работы).
Прочие поступления на счета компании, не связанные с основным видом бизнес-деятельности. Это могут проценты по предоставленным контрагентам займам или выручка от продажи части имущественных и прочих средств.

Существуют и другие типы классификации доходов в бизнес-деятельности.

По виду отраслевой деятельности: доходы от продажи товаров, реализации собственной продукции, оказания услуг. Вид поступлений в этом случае будет напрямую зависеть от того, в каком формате работает компания (торговая сеть или интернет-магазин, непосредственный производитель-поставщик, предоставление услуг населению).
По формам налогообложения: учитываемые при исчислении налога на прибыль, а также не учитываемые в налогообложении доходы.
По сфере деятельности: поступления от основной, финансовой, инвестиционной деятельности.
По периодичности поступления в бюджет компании: текущие или капитализированные.

Как повысить уровень доходов

Чем выше доходы, тем, соответственно, более успешной и прибыльной будет деятельность компании. Существует несколько высокоэффективных инструментов, используя которые, предприятие может выйти на более высокий и стабильный уровень доходов. Перечислим лишь некоторые из них.

Расширение базы активных клиентов. Увеличить поток клиентов и заказов помогают правильно подобранные инструменты маркетинга и рекламы: публикация рекламных материалов и объявлений, интернет-реклама (в том числе контекстная и таргетированная), промо-акции, программы лояльности, имейл-рассылки, работа с лидерами общественного мнения, покупка рекламы в социальных сетях. Еще одним мощным инструментом для расширения клиентской аудитории можно назвать PR-продвижение, в частности, размещение пресс-релизов со ссылками на информационных сайтах и других интернет-площадках.
Увеличение суммы среднего чека (единоразовое или постоянное). Здесь есть смысл использовать различные подходы. Например, компания может поднять цены на товары или услуги, но при этом также повысить их ценность для покупателей. Или запустить отдельную линейку эксклюзивных (более дорогих) товаров, ориентированных на определенные сегменты клиентов.
Повышение конверсии (то есть, процента клиентов, вернувшихся за оформлением нового заказа или покупкой). Для этого целесообразно пересмотреть подходы к найму сотрудников в отдел продаж, а также усовершенствовать работу с базой клиентов. В качестве дополнительного инструмента в этом случае можно использовать настройку всевозможных финтек-сервисов услуг.
Повышение лояльности к бренду и формирование положительной деловой репутации. Для этого есть смысл регулярно участвовать во всевозможных отраслевых мероприятиях, организовывать собственные акции (в том числе социальные), а также публиковать экспертные материалы компании в печатных и интернет-СМИ. Еще одним высокоэффективным инструментом может стать спонсорство различных мероприятий.

Что такое расходы, и где их искать в финотчетности

Для того чтобы провести анализ расходов организации, нужно в первую очередь четко понимать, что они собой представляют, и что принято относить к этой статье. В повседневной жизни мы традиционно называем «расходами» любой отток денег. В свою очередь, в бухгалтерии и финансах под расходами понимаются только те затраты, в результате которых уменьшился финрезультат. Чтобы эта схема была более понятной, рассмотрим ее на конкретном примере.

Полиграфическое предприятие заказало у поставщиков бумагу, печатную краску и расходные материалы. Это отток денег (компании пришлось выделить из бюджета определенную сумму на покупку материалов).
Закупленные материалы были переданы на производство для печати тиража. Это затраты.
Готовый тираж был передан заказчику, и предприятие получило за них оплату в полном объеме. В этот момент затраты превращаются в расходы и заносятся в соответствующую статью баланса.

Нужно различать производственные и непроизводственные расходы предприятия. К первым относятся такие затраты, которые связаны с непосредственным производственным процессом (в случае с нашим примером, закупкой материалов, их доставкой на производство, печатью и постпечатной обработкой полиграфической продукции).

В свою очередь, непроизводственные или так называемые периодические расходы – это затраты компании на управленческие и коммерческие нужды. Сюда можно отнести, например, организацию работы и обучение персонала, а также разработку и проведение рекламно-маркетинговых компаний.

Работаем с бухгалтерской и финансовой отчетностью

Следующий момент, который нужно знать – где именно фиксируются показатели общей статьи расходов в отчетности. В первую очередь, в двух ключевых документах: Отчете о финрезультатах, а также письменным Пояснениям к нему и бухгалтерскому балансу. Искать информацию для анализа нужно в следующих разделах.

В Отчете о финрезультатах – в разделе «Расходы по обычным видам деятельности». Здесь вам понадобятся строки, в которых фиксируется себестоимость продаж, а также управленческие, коммерческие и «прочие» расходы.
В Пояснениях к отчету и балансу – в разделе «Расходы по обычным видам деятельности – итого». Ищите строки с материальными затратами, расходами на оплату труда персонала, отчислениями на соцнужды, амортизационными расходами и «прочими» затратами.

Как проводится анализ расходов в финансовой практике

Так же, как и в случае с другими видами финансового и бизнес-анализа, это многоэтапный процесс. В частности, можно выделить следующие этапы.

Анализ состояния и динамики расходов.

На этом этапе компании предстоит высчитать фактические темпы роста. Чтобы получить их значение, актуальные значения текущего расчетного периода необходимо разделить на аналогичные значения предыдущего. Если полученная цифра меньше единицы, это свидетельствует о том, что предприятию удалось сократить уровень расходов.

Оценка структуры текущих расходов.

Здесь рассчитываются удельные веса основных, а также сопутствующих расходов организации. Этот этап помогает понять, насколько доля основных затрат компании превышает все остальные, и какая доля расходов приходится на менеджмент и сбыт товаров/продукции/услуг по сравнению с себестоимостью продаж. Для того чтобы оценить структуру расходов с максимальной наглядностью, необходимо составить сводную таблицу, в которую вносятся данные за текущий и предыдущий периоды.

Оценка эффективности и целесообразности расходов.

Цель данного этапа – рассчитать процентное отношение полученного результата к затраченным на него средствам (то есть, вложениям). Под эффективностью или отдачей в этом случае будут подразумеваться объемы выручки, совокупные доходы, а также операционный финансовый результат, которого удалось достичь компании в текущем периоде. По результатам третьего этапа можно с точностью рассчитать показатели рентабельности реализуемой продукции, а также коэффициенты достаточности выручки и соотношения «доходы-расходы».

Подводя итоги, можем сделать вывод, что анализ и оценка доходов и расходов – это комплексный аналитический метод, который помогает понять, насколько деятельность предприятия сбалансирована по ключевым финансовым показателям. Он дает возможность выявить существующие тенденции распределения прибыли компании, а также сравнить их с запланированными на отчетный период показателями. Кроме того, он помогает найти способы оптимизации финансового результата – в первую очередь, повышения прибыли.

Какие виды отчетности должны вести и публиковать компании

Существуют два основных стандарта, в соответствии с которыми организации и предприятия разных сфер деятельности публикуют отчетные документы.

Хотите заказать анализ доходов-расходов вашей организации у профессионалов? Наша компания специализируется на аналитических услугах и имеет множество успешных кейсов работы с предприятиями самых разных сфер деятельности. Чтобы заказать услугу, свяжитесь с нами по телефону, указанному в контактной информации на сайте, или заполните онлайн-форму обратной связи для нашего менеджера.