Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

Для начала дадим определение бухгалтерской отчетности. Под ней традиционно понимают совокупность всех имеющихся данных о текущем финансовом, а также имущественном положении компании или предприятия. Кроме того, такие документы содержат информацию о фактических результатах хозяйственной деятельности за отчетный период.

Бухгалтерская отчетность: что в нее входит

Бухгалтерская отчетность составляется по строго установленным и утвержденным формам (преимущественно в виде таблиц). Что касается структуры бухгалтерской отчетности, то в нее обязательно входят следующие два документа.

1. Бухгалтерский баланс.
2. Приложение к бухгалтерскому балансу.

Кому нужна бухотчетность?

• В первую очередь, самой организации (то ее руководству). Часто именно на основании внесенных в нее данных принимаются стратегические решения, как финансовые, так и управленческие. Грамотный анализ таких документов дает возможность спрогнозировать финансовую устойчивость предприятия, а также предупредить негативные результаты его бизнес-деятельности.
• Внешним участникам – лицам и организациям, которые тем или иным образом связаны с предприятием и имеют по отношению к нему определенные финансовые и управленческие интересы. Сюда входят деловые партнеры, контрагенты, инвесторы, кредиторы, акционеры и прочие заинтересованные стороны. Данные бухгалтерской отчетности формируют у них четкое видение перспектив сотрудничества, а также понимание уровня платежеспособности и ликвидности бизнеса компании.
• Фискальным органам и другим государственным/муниципальным ведомствам. К этой категории можно отнести налоговую службу, социальные и внебюджетные фонды, всевозможные управления статистики и т.д. Они используют данные анализа отчетности для проверки правильности начисления и уплаты налогов и взносов, а также другой информации, контролируемой ревизионными и фискальными службами.

Что представляет собой финансовая отчетность

В свою очередь, к финотчетности относят документы, в которых фиксируется вся жизненно важная информация о результатах финансовой деятельности организации или предприятия за определенный отчетный период. Помимо этого, в них отражается динамика финансового состояния компании (то есть, его изменения на дату подачи отчета в сравнении с предыдущими периодами).

К основным документам финансовой отчетности относятся:

1. отчет о прибылях и убытках (с ключевыми показателями валовой прибыли, прибыли от операционной деятельности, чистой прибыли);
2. отчет об изменениях капитала;
3. отчет о движении денежных средств.

Анализ финансовой отчетности организации жизненно важен для текущих и потенциальных инвесторов. С его помощью они имеют возможность оценить текущее финсостояние и устойчивость компании, успешность функционирования ее бизнеса, перспективы роста и развития.

Какие виды отчетности должны вести и публиковать компании

Существуют два основных стандарта, в соответствии с которыми организации и предприятия разных сфер деятельности публикуют отчетные документы.

• Международный (МСФО). Используется для подачи в органы Налоговой службы.
• Общероссийский (РСБУ). Необходим для приведения бухгалтерской и финотчетности компаний к международным стандартам, а также ее адаптации для чтения инвесторами.

Компании обязаны подавать финансовую и бухгалтерскую отчетность ежегодно, данные по результатам отчетного периода (прошедшего года) подаются до конца апреля следующего. Помимо этого, многие организации публикуют так называемые промежуточные (квартальные) финотчеты, размещая их на своих официальных сайтах в разделах для контрагентов и инвесторов. Бухгалтерская отчетность предприятий доступна в открытом доступе на сайте ФНС.

Что можно узнать, проанализировав отчетность

Задачи и цели анализа отчетности организации – достаточно разноплановые. В то же время, финанализ помогает бизнесу находить оптимальные пути развития, а также принимать эффективные управленческие решения. Поговорим о том, какую информацию можно получить в результате анализа финансовой отчетности предприятия на примере конкретных отчетных документов.

Ключевые показатели финансовой деятельности предприятия

Чем больше показателей или KPI будет использовано в ходе финанализа, тем более объективными и достоверными будут его итоговые результаты. Анализируя различные факторы, можно получить полную картину финсостояния, оценив то, насколько эффективно ведется бизнес-деятельность, а также насколько платежеспособна и финансово устойчива компания в целом.

Бухгалтерский баланс

Анализ бухгалтерской отчетности организации, и в первую очередь, бухбаланса – один из лучших способов понять, как обстоят дела в компании в целом. Это наиболее ценный финансовый документ, в котором фиксируется большое количество важных данных.

• Структура активов, их ликвидность и обеспеченность ими обязательств.
• Возможности для увеличения доли капитала.
• Имущественное положение предприятия.
• Соотношение активов к пассивам.

Именно по результатам анализа бухгалтерской отчетности можно оценить фактические объемы денежных средств, инвестиционных вливания и имеющихся материальных запасов на текущий момент.

Отчет о прибылях и убытках

Проведя анализ финансовой отчетности предприятия на основе данных отчета о прибылях и убытках, можно составить представление о том, насколько эффективные решения принимает его топ-менеджмент для достижения поставленных финансовых целей. Это наглядный показатель того, насколько успешно развивается бизнес. При этом оцениваются следующие факторы.

• Показатели чистой и балансовой прибыли, а также их динамика по сравнению с предыдущими отчетными периодами.
• Фактическая рентабельность предприятия.
• Аспекты, влияющие на объемы прибыли, а также позволяющие ее увеличить.

Что включает в себя комплексный финанализ

Для полноты картины проводят детальный развернутый анализ отчетности, в процессе которого оценивают как минимум три обязательных аспекта.

Имущественное положение предприятия. Для этих целей используют несколько различных аналитических инструментов: вертикальный и горизонтальный анализ баланса, а также формирование аналитического баланса-нетто.

Финансовое состояние. В этом случае анализ показателей финансовой отчетности обязательно включает оценку финустойчивости бизнеса в целом, а также ликвидности активов организации.

Финансовые результаты деятельности. На этом этапе аналитики оценивают текущие объемы продаж, структурируют доходы и расходы, анализируют объемы прибыли. Не менее важную роль играет оценка кредитоспособности, а также платежеспособности предприятия в целом.

Методика анализа бухгалтерской и финотчетности

Переходим к практической части. Существует несколько инструментов и методов анализа финансовой отчетности компаний. При этом можно выделить три ключевых методики.

Горизонтальный (трендовый).

При таком анализе отчетности проводится сравнение определенных финпоказателей за текущий и несколько предыдущих периодов. Обязательным условием будет сопоставление данных текущего, а также предшествующего ему отчетного периода. Если речь идет об анализе бухгалтерского баланса, за основу обычно берут данные квартальных или годовых отчетов. Такой метод дает возможность оценить реальную динамику отдельных показателей, а также отследить общие тенденции.

Вертикальный (сравнительный).

Данный метод анализа финансовой/бухгалтерской отчетности применяют для расчетов удельного веса для каждого из ключевых финпоказателей. При этом показатели оцениваются в рамках исключительно текущего периода, без привязки к предыдущим. Это количественный метод анализа: его результаты имеют процентное выражение.

Коэффициентный.

В рамках такой разновидности анализа определенные показатели бизнес-деятельности организации или предприятия сопоставляют с плановыми/нормативными или усредненными значениями других игроков отрасли. Последнее условие будет обязательным, поскольку для различных сфер бизнес-деятельности характерны абсолютно разные требования к капиталоформированию, а также финансовые риски. Выполняя такой анализ финансовой отчетности, в расчет принимаются различные коэффициенты: финансовой устойчивости, рентабельности, платежеспособности, оборачиваемости и др.

Как проводится анализ финотчетности: основные этапы

Независимо от того, какие конкретные методы используются для анализа и оценки, на его начальном этапе важно определиться с источниками – то есть, документами, которые вы будете анализировать. Как мы уже упоминали, стандартный анализ предусматривает работу с данными бухбаланса, отчета о финрезультатах, а также отчетов об изменении капитала и движении денежных средств.

После подготовки всех необходимых источников, аналитики четко описывают цели и задачи, которые будут решаться в ходе исследования. В зависимости от того, каких целей необходимо достичь, выбираются конкретные методы и аналитические инструменты.

Непосредственный аналитический этап включает комплексную работу с источниками. По ее результатам составляются таблицы, при помощи которых можно наглядно сравнивать показатели и делать соответствующие выводы. По результатам анализа формируется развернутый отчет. Его результаты можно использовать для разработки будущих финансовых и управленческих стратегий, а также других целей, с которыми проводится такое аналитическое исследование.

Главные принципы

Проводя анализ бухгалтерской и финотчетности, важно придерживаться определенных правил и принципов.

• Финансовые результаты и состояние бизнеса необходимо анализировать и оценивать на регулярной основе.
• В ходе аналитического исследования важно придерживаться одинаковых методов.
• Финанализ должен осуществляться в комплексе: важно оценивать абсолютно все ключевые хозяйственные процессы на предприятии.
• Результаты и составленные на их основании рекомендации должны быть максимально объективными.
• Результаты и рекомендации должны быть реально применимыми на практике.

Итак, как можно убедиться, аналитика, сформированная на основе данных финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия, позволяет с большой долей объективности оценить текущее положение вещей. Анализ отчетности наглядно демонстрирует реальное экономическое состояние, перспективы роста и развития компании, вероятность банкротства, платежеспособность, а также многие другие факторы. На их основании можно принимать эффективные управленческие решения, а также разрабатывать краткосрочные и долгосрочные стратегии бизнес-деятельности.

Хотите заказать аналитику финотчетности для вашей компании или предприятия? Свяжитесь с нами, и мы предложим лучшие условия, а также самые конкурентные цены на аналитические услуги для вашего бизнеса.